第三方機構預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)監督管理暫行辦法

第一條  為引導和規范第三方機構從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)，嚴格第三方機構執業(yè)質(zhì)量監督管理，促進(jìn)提高財政資源配置效率和使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》、《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》、《財政部關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)〉的通知》（財預〔2018〕167號）、《財政部關(guān)于委托第三方機構參與預算績(jì)效管理的指導意見(jiàn)》（財預〔2021〕6號）等有關(guān)規定，制定本辦法。

    第二條  本辦法所稱(chēng)第三方機構是指依法設立并向各級財政部門(mén)、預算部門(mén)和單位等管理、使用財政資金的主體（以下統稱(chēng)委托方）提供預算績(jì)效評價(jià)服務(wù)，獨立于委托方和預算績(jì)效評價(jià)對象的組織，主要包括專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機構、會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、律師事務(wù)所、科研院所、高等院校等。

本條第一款所稱(chēng)預算績(jì)效評價(jià)服務(wù)是指第三方機構接受委托方委托，對預算績(jì)效評價(jià)對象進(jìn)行評價(jià)，并出具預算績(jì)效評價(jià)報告的專(zhuān)業(yè)服務(wù)行為。

    第三條  第三方機構接受委托依法依規從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)，任何組織和個(gè)人不得非法干預，不得侵害第三方機構及其工作人員的合法權益。

第四條  縣級以上人民政府財政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部門(mén)）依法依規對第三方機構及其工作人員從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和監督。第三方機構及其工作人員對財政部門(mén)的管理和監督工作應當予以配合。

第五條  財政部門(mén)加強對第三方機構及其工作人員從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)的培訓和指導。鼓勵社會(huì )力量依法依規開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)培訓。

第六條  第三方機構應當遵守法律、法規等有關(guān)規定，并按照以下原則從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)：

（一）獨立原則。第三方機構應當在委托方和被評價(jià)對象提供工作便利條件和相關(guān)資料情況下獨立完成委托事項。

（二）客觀(guān)原則。第三方機構應當按照協(xié)議（合同）約定事項客觀(guān)公正、實(shí)事求是地開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)，不得出具不實(shí)預算績(jì)效評價(jià)報告。

（三）規范原則。第三方機構應當履行必要評價(jià)程序，合理選取具有代表性的樣本，對原始資料進(jìn)行必要的核查驗證，形成結論并出具預算績(jì)效評價(jià)報告。

第七條  第三方機構出具預算績(jì)效評價(jià)報告應當由其主評人簽字確認?？?jì)效評價(jià)主評人由第三方機構根據以下條件擇優(yōu)評定：

（一）遵守法律、行政法規和本辦法的規定，具有良好的職業(yè)道德；

（二）具有與預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)相適應的學(xué)歷、能力；

（三）具備中高級職稱(chēng)或注冊會(huì )計師、評估師、律師、內審師、注冊造價(jià)工程師、注冊咨詢(xún)工程師等相關(guān)行業(yè)管理部門(mén)認可的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)；

 （四）具有5年以上工作經(jīng)驗，其中從事預算績(jì)效評價(jià)工作3年以上；

（五）具有較強的政策理解、項目管理和溝通協(xié)調能力；

（六）未被追究過(guò)刑事責任，或者從事評估、財務(wù)、會(huì )計、審計活動(dòng)中因過(guò)失犯罪而受刑事處罰，刑罰執行期滿(mǎn)逾5年。

第八條  第三方機構自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照或者法人證書(shū)之日起，可以通過(guò)財政部門(mén)戶(hù)網(wǎng)站“預算績(jì)效評價(jià)第三方機構信用管理平臺”，錄入本機構下列信息：

（一）機構名稱(chēng)、統一社會(huì )信用代碼、辦公場(chǎng)所、通訊地址、法定代表人或首席合伙人、從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)人員、聯(lián)系方式等信息；

（二）主評人的資質(zhì)證書(shū)、學(xué)歷證書(shū)、主評人與第三方機構的勞動(dòng)合同等信息；

（三）合作的預算績(jì)效評價(jià)專(zhuān)家信息；

（四）分支機構相關(guān)信息；

（五）簽署或參與的主要預算績(jì)效評價(jià)項目信息；

（六）不良誠信記錄和3年內在預算績(jì)效評價(jià)活動(dòng)中重大違法記錄信息；

（七）內部管理制度；

（八）財政部和省級財政部門(mén)要求提供的其他信息。

前款規定的信息發(fā)生變更的，第三方機構應當在信息變更之日起30個(gè)工作日內予以更新。

第三方機構非獨立法人性質(zhì)的分支機構信息，由總部機構統一錄入。第三方機構獨立法人性質(zhì)的分支機構信息，由該分支機構錄入。

第三方機構應當對其填報的信息真實(shí)性負責。

第九條  委托方可以從“預算績(jì)效評價(jià)第三方機構信用管理平臺”查詢(xún)第三方機構有關(guān)信息，并在遵守政府采購和政府購買(mǎi)服務(wù)有關(guān)規定的前提下，按照下列條件擇優(yōu)選擇第三方機構：

（一）具備開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)工作所必需的人員力量、設備和專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力； 

    （二）治理結構健全，內部質(zhì)量控制完備，具有規范健全的財務(wù)會(huì )計、資產(chǎn)管理、保密管理、業(yè)務(wù)培訓等管理制度；

（三）具有良好信譽(yù)，3年內在預算績(jì)效評價(jià)活動(dòng)中沒(méi)有重大違法記錄。

 委托方可以根據所委托預算績(jì)效評價(jià)工作的特殊需求，增加選聘第三方機構的特定條件，但不得以不合理的條件對第三方機構實(shí)行差別待遇或者歧視待遇。

    第十條  對于涉及國家秘密、國家安全的預算績(jì)效評價(jià)事項，委托方應當按照《中華人民共和國保守國家秘密法》、《中華人民共和國國家安全法》等規定，合理確定第三方機構參與預算績(jì)效評價(jià)的具體范圍；涉及商業(yè)秘密的，按照商業(yè)秘密保護有關(guān)規定辦理。

第十一條  第三方機構從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)，不得有以下行為：

（一）將預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)轉包；

（二）未經(jīng)委托方同意將預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)分包給其他單位或個(gè)人實(shí)施；

（三）允許其他機構以本機構名義或者冒用其他機構名義開(kāi)展業(yè)務(wù)； 

（四）出具本機構未承辦業(yè)務(wù)、未履行適當評價(jià)程序、存在虛假情況或者重大遺漏的評價(jià)報告；

（五）以惡意壓價(jià)等不正當競爭手段承攬業(yè)務(wù)；

（六）聘用或者指定不具備條件的相關(guān)人員開(kāi)展業(yè)務(wù)；

（七）其他違反國家法律法規的行為。

第十二條  第三方機構從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)的工作人員應當嚴格遵守國家相關(guān)法律制度規定，遵守職業(yè)道德，合理使用并妥善保管有關(guān)資料，嚴格保守工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，并有權拒絕項目單位和個(gè)人的非法干預。

第十三條  第三方機構應當在了解被評價(jià)對象基本情況的基礎上，充分考慮自身勝任能力以及能否保持獨立性，決定是否接受預算績(jì)效評價(jià)委托。確定接受委托的，第三方機構應當與委托方簽訂書(shū)面業(yè)務(wù)協(xié)議（合同），明確當事人的名稱(chēng)和住所、委托評價(jià)的項目和內容、履行期限、費用、支付方式、雙方的權利義務(wù)、歸檔責任、違約責任、爭議解決的方式等內容，并嚴格按協(xié)議（合同）條款執行。

 第十四條  第三方機構開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)，應當成立由至少1名主評人和其他工作人員組成的工作組，并在評價(jià)過(guò)程中保持工作組成員的相對穩定。

第十五條  第三方機構應當加強與委托方及被評價(jià)對象的溝通，在調研、全面了解被評價(jià)對象相關(guān)情況和委托方意圖的基礎上，按照有關(guān)規定擬訂科學(xué)可行的預算績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案。

預算績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案應當包括人員配置、時(shí)間安排、評價(jià)目的、評價(jià)內容、評價(jià)依據、評價(jià)方法、指標體系、評價(jià)標準、樣本確定、調查問(wèn)卷、資料清單以及工作紀律等要素。

    第十六條  第三方機構可以組織評議專(zhuān)家組對預算績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案進(jìn)行評議。第三方機構未組織對預算績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案進(jìn)行評議的，應當將預算績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案報送委托方審核確定。

    評議專(zhuān)家組一般應由委托方代表、第三方機構代表、預算績(jì)效評價(jià)專(zhuān)家、被評價(jià)領(lǐng)域行業(yè)專(zhuān)家等共同組成。

第十七條  第三方機構及其工作人員應當根據預算績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案開(kāi)展現場(chǎng)調查和資料收集整理工作，通過(guò)座談、現場(chǎng)調研、問(wèn)卷發(fā)放等方式，獲取評價(jià)工作所需要的有關(guān)數據和資料。

在特殊情況下，經(jīng)委托方同意，第三方機構開(kāi)展評價(jià)工作可以采取非現場(chǎng)評價(jià)方式進(jìn)行。

委托方和被評價(jià)對象對其提供材料的真實(shí)性、準確性負責。

第十八條  第三方機構在完成相關(guān)評價(jià)工作后，按照以下程序向委托方提交預算績(jì)效評價(jià)報告：

 （一）按照規定要求和文本格式，撰寫(xiě)預算績(jì)效評價(jià)報告初稿，力求做到邏輯清晰、內容完整、依據充分、數據詳實(shí)、分析透徹、結論準確、建議可行。

（二）評價(jià)報告初稿撰寫(xiě)完成后，第三方機構應當書(shū)面征求被評價(jià)對象和委托方的意見(jiàn)。委托方或被評價(jià)對象可以組織評議專(zhuān)家組對評價(jià)報告進(jìn)行評議,向第三方機構反饋書(shū)面意見(jiàn)。第三方機構應當對反饋的意見(jiàn)逐一核實(shí)，逐條說(shuō)明采納或不予采納的理由，并根據反饋的有效意見(jiàn)對評價(jià)報告初稿進(jìn)行修改。

（三）指定內部有關(guān)職能部門(mén)或者專(zhuān)門(mén)人員，對修改后的評價(jià)報告進(jìn)行內部審核。

（四）經(jīng)內部審核通過(guò)的評價(jià)報告，由該項目主評人簽名，加蓋第三方機構公章后，形成正式評價(jià)報告，提交委托方。

第三方機構及其簽名的主評人應當對所出具預算績(jì)效評價(jià)報告的真實(shí)性和準確性負責。

第十九條  第三方機構在出具預算績(jì)效評價(jià)報告后，應當根據財政部有關(guān)規定，通過(guò)“預算績(jì)效評價(jià)第三方機構信用管理平臺”上傳預算績(jì)效評價(jià)報告有關(guān)信息。

第二十條  第三方機構和委托方應根據協(xié)議（合同）確定的歸檔責任，按照《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國保守國家秘密法》等法律法規的要求，及時(shí)對評價(jià)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行建檔、存放、保管管理，確保檔案資料的原始、完整和安全。

歸檔資料主要包括立項性材料（委托評價(jià)業(yè)務(wù)協(xié)議或合同等）、證明性材料（預算績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案、基礎數據報表、數據核查確認報告、預算績(jì)效評價(jià)工作底稿及附件、調查問(wèn)卷等）、結論性材料（評價(jià)報告、被評價(jià)項目單位和委托方的反饋意見(jiàn)、評價(jià)工作組的說(shuō)明等）。

第二十一條  第三方機構及其工作人員對評價(jià)工作及評價(jià)報告涉及的信息資料負有保護信息安全的義務(wù)。未經(jīng)委托方及其同級財政部門(mén)同意，第三方機構及其工作人員不得以任何形式對外提供、泄露、公開(kāi)評價(jià)報告和相關(guān)文檔資料。

第二十二條  委托方和被評價(jià)對象認為從事預算績(jì)效評價(jià)的第三方機構及其工作人員存在違法違規行為的，可以向財政部門(mén)及其行業(yè)行政管理部門(mén)投訴、舉報。

第二十三條  財政部門(mén)應當依法依規加強對第三方機構預算績(jì)效評價(jià)執業(yè)質(zhì)量的監督檢查，監督檢查包括以下內容：

（一）第三方機構及其工作人員的執業(yè)情況；

（二）第三方機構錄入信息的情況；

（三）第三方機構的評價(jià)報告信息上傳及檔案管理情況；

（四）第三方機構預算績(jì)效評價(jià)主評人的評定管理情況；

（五）第三方機構的內部管理和執業(yè)質(zhì)量控制制度建立與執行情況；

（六）第三方機構對分支機構實(shí)施管理的情況；

（七）法律、行政法規規定的與第三方機構預算績(jì)效評價(jià)工作相關(guān)的其他情況。

第二十四條  財政部門(mén)應當建立健全對第三方機構預算績(jì)效評價(jià)工作定向檢查和不定向抽查相結合的監督檢查機制。對存在違法違規線(xiàn)索的預算績(jì)效評價(jià)工作開(kāi)展定向檢查；對日常監管事項，通過(guò)隨機抽取檢查對象、隨機選派執法檢查人員等方式開(kāi)展不定向檢查。

財政部各地監管局根據財政部規定對第三方機構預算績(jì)效評價(jià)執業(yè)質(zhì)量開(kāi)展監督檢查。

第二十五條  財政部應當加強對省級及省級以下財政部門(mén)監督管理第三方機構及其工作人員預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)的監督和指導。省級財政部門(mén)應當加強對省級以下財政部門(mén)監督管理第三方機構及其工作人員預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)的監督和指導。

省級財政部門(mén)應當按照財政部要求建立違法違規信息報告制度，將第三方機構及其工作人員預算績(jì)效評價(jià)工作中發(fā)生的重大違法違規案件及時(shí)上報財政部。

第二十六條  第三方機構及其工作人員在預算績(jì)效評價(jià)工作中有下列情形之一的，視情節輕重，給予責令改正、約談?wù)]勉、通報給行業(yè)監管部門(mén)或主管部門(mén)、記錄不良誠信檔案等處理。

（一）違反本辦法第十一條有關(guān)規定的；

（二）在參加政府采購活動(dòng)中有舞弊行為的；

（三）錄入及變更信息存在虛假的；

（四）由于故意或重大過(guò)失而提供虛假數據和結論的；

（五）擅自泄露預算績(jì)效評價(jià)信息、結論等有關(guān)情況的；

（六）違反法律、法規和本辦法規定的其他行為。

    第三方機構參與預算績(jì)效評價(jià)選聘、履行預算績(jì)效評價(jià)協(xié)議（合同）過(guò)程中，存在《中華人民共和國政府采購法》第七十七條、《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》第七十二條規定情形的，依法予以處理處罰。

第二十七條  第三方機構及其工作人員在開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)工作中造成損失的，依法承擔民事賠償責任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十八條  第三方機構及其工作人員對財政部門(mén)行政處理處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第二十九條  財政部門(mén)工作人員在第三方機構預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)監督管理中存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，依照國家有關(guān)規定追究相關(guān)責任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十條  外商投資者在中華人民共和國境內開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)，應當依法履行中華人民共和國國家安全審查程序。

第三十一條  省級財政部門(mén)可結合地方實(shí)際情況制定本地區具體實(shí)施細則，并報財政部備案。

第三十二條  本辦法自2021年8月1日起施行。